相続税の基礎控除を理解して始める効果的な節税戦略

基礎控除額の計算例：

• 法定相続人1人の場合：3,000万円 + 600万円 × 1 = 3,600万円
• 法定相続人2人の場合：3,000万円 + 600万円 × 2 = 4,200万円
• 法定相続人3人の場合：3,000万円 + 600万円 × 3 = 4,800万円
• 法定相続人4人の場合：3,000万円 + 600万円 × 4 = 5,400万円

相続税の税率（一部抜粋）：

1. 生前贈与の活用

生前贈与は、被相続人が生前に財産を贈与することで、相続税の対象となる遺産を減少させる方法です。年間110万円までの贈与は非課税となるため、計画的に贈与を行うことで相続税の負担を軽減できます。

• 毎年の非課税枠（110万円）を活用した計画的贈与
• 教育資金の一括贈与（1,500万円まで非課税）
• 結婚・子育て資金の一括贈与（1,000万円まで非課税）
• 住宅取得資金の贈与特例の活用

2. 生命保険の活用

生命保険を活用することで、相続税の非課税枠を利用することができます。生命保険金のうち、「500万円 × 法定相続人の数」までは非課税となるため、これを活用することで相続税の負担を減らすことが可能です。

• 死亡保険金の非課税枠の活用
• 受取人を相続人に指定することによる分散効果
• 定期保険と終身保険の使い分け
• 保険料の贈与税対策（年間110万円の非課税枠の活用）

3. 不動産の活用

不動産を活用することで、相続税評価額を下げることができます。特に、賃貸物件として運用することで、評価額を下げることができるため、相続税対策として有効です。

• 自用地から貸宅地への転換による評価減
• アパート・マンション経営による評価減
• 小規模宅地等の特例の活用（最大80%評価減）
• 共有持分による分散効果

4. その他の対策

上記以外にも、様々な相続税対策があります。状況に応じた最適な対策を選択することが重要です。

• 相続時精算課税制度の活用
• 家族信託の設定
• 資産管理会社の設立
• 公益法人や社会福祉法人への寄付

資産の確認

まず、被相続人の資産を確認し、相続税の対象となる財産を把握します。

対策の計画

次に、税理士と共同して相続税対策の計画を立てます。生前贈与や生命保険の活用など、適切な対策を選択します。

書類の作成

必要な書類を作成し、法的に有効であることを確認します。司法書士がこのプロセスをサポートします。

実行と見直し

計画を実行し、定期的に見直しを行います。状況に応じて対策を修正することが重要です。